PCC od zakupu nieruchomości i PCC od ustanowienia hipoteki dotyczą różnych czynności. Cena mieszkania, wysokość kredytu oraz kwota zabezpieczonej wierzytelności nie są zamiennymi podstawami obliczenia podatku.
Najpierw wybierz rodzaj czynności
| Czynność | Co sprawdzić | Model kwoty |
|---|---|---|
| Sprzedaż nieruchomości objęta PCC | Stawka 2% i ewentualne zwolnienie; podstawa to wartość rynkowa | 600 000 zł × 2% = 12 000 zł |
| Zakup kwalifikujący się do zwolnienia | Wymogi dla kupującego i wszystkich współkupujących | 0 zł przy spełnieniu warunków |
| Szczególna sprzedaż szóstego i kolejnego lokalu | Lokale z tej samej inwestycji, opodatkowane VAT; warunki ustawowe | 600 000 zł × 6% = 36 000 zł |
| Hipoteka: wierzytelność o nieustalonej wysokości | Rodzaj zabezpieczanej wierzytelności | 19 zł |
| Hipoteka: wierzytelność istniejąca o ustalonej wysokości | Podstawa i stawka 0,1% | 400 000 zł × 0,1% = 400 zł |
VAT i PCC: reguła ma wyjątek
Nie należy pisać, że obu podatków nigdy nie można zapłacić jednocześnie. Ministerstwo Finansów wskazuje szczególną stawkę 6% dla sprzedaży szóstego i kolejnego lokalu mieszkalnego lub udziału w tej samej inwestycji, opodatkowanych VAT. Przy współwłasności znaczenie ma również sytuacja współkupujących. To szczególny przypadek, a nie zasada dla zwykłego pojedynczego zakupu od dewelopera.
Zwolnienie przy zakupie pierwszego mieszkania
Sprawdź rodzaj kupowanej nieruchomości lub prawa, historię posiadania praw przez każdego kupującego oraz ustawowe wyjątki dotyczące udziałów nabytych w drodze dziedziczenia. Sama deklaracja „to moje pierwsze mieszkanie na kredyt” nie wystarcza. MF opisuje warunki zwolnień.
PCC od hipoteki nie zawsze wynosi 19 zł
Objaśnienia MF do PCC-3 rozróżniają 0,1% dla zabezpieczenia wierzytelności istniejących i 19 zł przy wysokości nieustalonej. Ustal rodzaj czynności oraz sposób rozliczenia, zamiast przenosić kwotę 19 zł na każdą hipotekę.
Kto rozlicza podatek?
Przy czynności notarialnej PCC pobiera płatnik — notariusz. Gdy nie ma płatnika, sprawdź obowiązek deklaracji PCC-3 i zapłaty w terminie 14 dni od powstania obowiązku. Dla hipoteki moment powstania obowiązku trzeba ustalić według oświadczenia albo umowy ustanawiającej hipotekę. Źródło: informacje podstawowe MF.
Policz cały budżet zakupu, ale nietypowy przypadek podatkowy potwierdź na podstawie dokumentów. Powyższe kwoty są przykładami rachunkowymi, nie oceną konkretnej transakcji.
